中国税负痛苦指数排名如何？中美税负对照表

中国税负痛苦指数排名如何?

根据2009年《福布斯》的“全球税负痛苦指数排名”，在亚洲指数最低的香港为43.5，新加坡仅次于香港，新加坡的税收悲惨指数为79.5，仍是世界上税负最轻的五个城市之一，全球指数最低的阿拉伯联合酋长国的指数为18。

卡达，阿拉伯联合酋长国和中国香港分别以最轻的税收负担位列世界第一、第二和第三。其中卡达只征收公司所得税，而阿联酋没有公司税，但征收社会保障税，这三个地区有一个共同点，就是不征收增值税。

法国是世界上税负最重的国家，税收痛苦指数高达167.9。中国大陆排名世界第二，而税收痛苦指数排名159，自2000年中国进入福布斯以来，中国税收负担指数一路攀升，2002年排名第三，2004年排名第四，2006年以160的指数“跃居”世界第二，仅次于几乎每年排名第一、社会福利制度健全的法国。

2015年，《福布斯》发布的最新“全球税收痛苦指数排名”显示，中国排名世界第三，亚洲第一，法国和比利时分别排名世界第一和第二，税收痛苦指数分别为166.8和156.4。阿拉伯联合酋长国是世界上指数最低的国家。

税负痛苦指数算法有缺陷吗?

税负痛苦指数仅是关于一国税负的一种算法，且是科学性较差的一种算法，在反映名义税负高低问题上有几个重大缺陷：

一是没有区别平均税负与边际税负的差异。平均税负反映的是每单位的税基所承担的税收负担。边际税负是最后一单位税基所承担的税收数量，是经济学边际分析在研究税负问题上的应用。从这种计算结果看GDP增量中税收参与分配的程度，实际意义会大打折扣。如《福布斯》税负痛苦指数计算使用的我国个人所得税税法规定的最高边际税率为45%，而实际上纳税人的月薪超过10万元才适用。

二是不考虑税基比重和税制结构。《福布斯》税负痛苦指数不考虑税基比重和税制结构，将不同税种的法定税率做简单加总，忽视了主体税种比重差异和各税在总体税负形成中的分量。总体税负应是各主体税种税负的加权平均水平，不考虑税基结构而直接简单加总法定税率，在一国经济结构变动较大时，将影响计算结果的可靠性。

三是税种选择标准不确定。税种主要选择主体税种，但税种入选并无确切的标准，如查增加或减少一个税种，排序将发生重大变化，这也降低了衡量的科学性。